嘉澳环保信披违规被罚 上市公司虚减利润为哪般?

2021-05-20 22:15:22 来源： 浏览：1次

    嘉澳环保信披违规被罚 上市公司虚减利润为哪般?
    
     收录于话题 很多上市公司为了财务报表好看，虚增利润很常见。不过这次嘉澳环保却反其道而行，居然虚减利润近200万，结果被监管部门抓了个现行，相关责任人被罚款300万。
    
    
    这话还要从2021年5月17日晚间，嘉澳环保的一则公告说起。根据公司公告，嘉澳环保于 2020 年 12 月 23日收到中国证监会对公司的《调查通知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，决定对公司立案调查。近日，公司收到中国证监会浙江监管局《行政处罚事先告知书》。
    根据浙江证监局调查显示违法事实为：
    嘉澳环保于 2019 年初至 2020 年 8 月，通过其全资子公司浙江东江能源科技有限公司（以下简称“东江能源”）、浙江嘉穗进出口有限公司（以下简称“嘉穗进出口”）与 RICH TIME TRADING（以下简称“RICH TIME”）、FOUTAIN HIGH HKTRADING LIMITED（以下简称“FOUTAIN HIGH”）、High Channel Limited（以下简称“HIGH CHANNEL”）等境外主体开展进料加工复出口业务。
    嘉澳环保未将FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL 纳入合并财务报表范围，未对东江能源、嘉穗进出口、FOUTAIN HIGH、HIGH CHANNEL 之间的购销业务进行抵销处理，以及未根据业务实质对通过 RICH TIME 实施的进料加工复出口业务进行收入和成本的抵销，导致嘉澳环保披露的 2019 年年度报告、2020 年第一季度报告、2020 年半年度报告和 2020 年第三季度报告存在虚假记载。其中，在 2019 年年度报告中，虚增营业收入 178，543，449.83 元，占比 14.24%；虚增营业成本 179，623，604.78元；虚减净利润 1，050，356.54 元，占比 1.65%。在 2020 年第一季度报告中，虚增营业收入89，310，851.26 元，占比 27.08%；虚增营业成本 89，919，749.04 元；虚减净利润 589，328.90 元，占比 8.89%。在 2020 年半年度报告中，虚增营业收入 119，486，980.52 元，占比 20.63%；虚增营业成本 120，213，273.02 元；虚减净利润 684，399.10 元，占比 2.99%。在 2020 年第三季度报告中，虚增营业收入148，721，660.64 元，占比 14.96%；虚增营业成本 149，736，738.65 元；虚减净利润 936，125.36 元，占比 2.76%。
    
    简单地说，就是嘉澳环保在2019年年报到2020年三季报四个报告期内，有两家应该被合并报表的公司没有被合并报表，导致公司这段期间的财务报表需要推倒重来，其中最大的影响是导致各个报告期内，公司虚增了营业收入和成本，虚减了公司的利润。
    可能有人要为嘉澳环保喊冤了：我是虚减利润，又不是虚增利润，又没有坑害股东，为啥要处罚我呢？
    这里面涉及到的一个问题就是上市公司的信披责任。上市公司的信息披露基本原则就是真实、准确、完整，公开、公平、公正。无论是虚增利润还是虚减利润，公司的信息披露都是没有做到真实准确，所以都要予以处罚的。古人云，不以恶小而为之。最终的结果，可能是有利的，不过程序的公平比结果公平更加重要。
    所以，嘉澳环保的处罚，情理上可能会有些难以让人理解，但是法理上，绝对是没有问题的。
    对此，监管部门的责任认定是：
    
    嘉澳环保的上述行为违反了《证券法》第七十八条第二款“信息披露义务人披露的信息，应当真实、准确、完整，简明清晰，通俗易懂，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述“披露的信息有虚假记载”行为。沈健组织开展上述进料加工复出口业务，作为时任董事长、总经理，对财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，是直接负责的主管人员。查正蓉知悉上述进料加工复出口业务，作为时任董事、财务总监，对财务报告的真实性、准确性、完整性承担主要责任，是直接负责的主管人员。王艳涛知悉上述进料加工复出口业务，作为时任董事、副总经理、董事会秘书，应当对公司信息披露的真实性、准确性、完整性负责，但其未勤勉尽责，在存在虚假陈述的相关信息披露文件上签字，是直接负责的主管人员。
    拟决定的处罚：
    根据当事人违法行为的事实、性质、情节与社会危害程度，依据《证券法》第一百九十七条第二款的规定，证监局拟决定：
    （一）对嘉澳环保责令改正，给予警告，并处以 100 万元罚款；
    （二）对沈健给予警告，并处以 100 万元罚款；
    （三）对查正蓉、王艳涛给予警告，并处以 50 万元罚款；
    公司的三位相关责任的高管，被处罚了200万，加上公司被处罚的100万，一共300万，比公司虚减的利润还要多。
    嘉澳环保董秘王艳涛女士
    
    专业人士猜测，与其说这是公司的故意为之，更可能是财务人员的操作失误。同一天，嘉澳环保还披露了时任财务总监的辞职公告。可能这个实在是太不应该，作为直接责任人的财务总监只能辞职以谢天下了。
    嘉澳环保时任财务总监查正蓉女士
    
    
    要说无妄之灾，可能公司的董事长和董秘最无辜：他们并不是专业人士，肯定要听财务总监说的。结果分别被处罚了100万和50万。
    不过这种处罚也是程序正义的一部分。上市公司的董事长和董秘，要对信息披露的内容全权负责。这是法律赋予公司董事长和董秘的义务。这件事情也提醒所有上市公司的董事长和董秘，在信息披露的时候，一定要注意信披内容的真实、准确和完整，不要犯低级错误。
    
    不过嘉澳环保5月18日涨停，也的确匪夷所思。可能叶飞爆料的事情对市场情绪影响太大，类似于虚减利润被处罚的这种利空，也可以被解读为利好。
    

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